Depuis l’entrée en vigueur de la convention fiscale entre la France et la Colombie, les règles d’imposition pour les retraités français installés en Colombie sont plus claires. Toutefois, il existe deux situations très différentes selon la nature de votre retraite : publique ou privée.
Chez Horizon Colombie, nous recevons régulièrement cette question de la part de retraités ou futurs retraités français installés à Medellín, Bogotá ou Santa Marta : « Dois-je payer mes impôts en France ou en Colombie sur ma retraite ? »
La réponse dépend du type de retraite que vous percevez. Voici un guide clair pour vous aider à comprendre votre situation.
1. Vous êtes retraité du secteur privé français et vous vivez en Colombie
Vous percevez une pension du régime général (CARSAT), complémentaire (Agirc-Arrco) ou d’un ancien employeur privé ? Et vous résidez de manière permanente en Colombie, sans foyer fiscal en France ?
Dans ce cas, la règle est simple :
Votre retraite est imposable uniquement en Colombie.
Pourquoi ?
L’article 17 de la convention fiscale signée entre la France et la Colombie en 2015 (entrée en vigueur en 2022) précise que :
« Les pensions et autres rémunérations similaires payées à un résident d’un État contractant au titre d’un emploi antérieur ne sont imposables que dans cet État. »
Autrement dit, la France n’a plus le droit d’imposer votre pension privée si vous êtes résident fiscal en Colombie. Vous devez donc déclarer cette pension auprès de la DIAN, l’administration fiscale colombienne, dans votre déclaration annuelle de revenus.
Concrètement, que faire ?
- Déclarez votre pension privée dans votre déclaration de revenus en Colombie.
- Fournissez chaque année à votre caisse de retraite française une attestation de résidence fiscale colombienne, afin d’éviter toute retenue à la source ou cotisations sociales françaises (CSG, CRDS).
- Vérifiez que l’impôt n’est pas retenu à tort en France. Si c’est le cas, vous pouvez en demander le remboursement.
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2. Vous êtes retraité de la fonction publique française et vivez en Colombie
Vous avez travaillé dans un hôpital public, une mairie, l’Éducation nationale ou tout autre organisme public français ? Votre pension provient d’un régime du secteur public (SRE, pensions civiles ou militaires) ?
Dans ce cas, la situation est différente :
Votre retraite reste imposable en France.
Pourquoi ?
C’est l’article 18 de la convention fiscale qui s’applique ici. Il stipule que :
« Les pensions payées par un État contractant ou l’une de ses collectivités territoriales (…) au titre de services rendus à cet État (…) ne sont imposables que dans cet État. »
Cela signifie que même si vous vivez en Colombie, la France conserve le droit d’imposer votre pension publique.
Vous devrez donc continuer à déclarer cette retraite au fisc français, même si vous êtes résident fiscal à l’étranger.
Et en Colombie ?
En principe, la Colombie ne taxe pas une retraite publique française déjà imposée en France. Si elle devait le faire (par erreur ou défaut d’application de la convention), un crédit d’impôt est prévu pour éviter la double imposition.
En résumé :
- Vous continuez à déclarer votre pension publique en France.
- Vous n’avez pas à déclarer cette retraite à la DIAN, sauf en cas de revenus complémentaires (locatifs, dividendes, etc.).
- Vous restez non-résident fiscal en France, mais vous êtes imposé en France sur votre pension publique uniquement.
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Tableau récapitulatif
| Type de retraite | Imposable en France | Imposable en Colombie | Déclaration à faire |
|---|---|---|---|
| Retraite privée | ❌ Non | ✅ Oui | Déclaration à la DIAN |
| Retraite publique | ✅ Oui | ❌ Non (en principe) | Déclaration au fisc français |
Ne vous trompez pas de pays : l’importance de la résidence fiscale
La clé de toute cette logique, c’est votre résidence fiscale.
Selon la convention fiscale, vous êtes résident fiscal en Colombie si :
- Vous vivez en Colombie plus de 183 jours par an ;
- Vous y avez votre foyer d’habitation permanent (domicile, conjoint, famille) ;
- Vous n’avez plus d’attaches fiscales en France.
Dans ce cas, vous ne déclarez plus vos revenus mondiaux à la France, sauf s’il s’agit de pensions publiques, revenus de source française ou biens immobiliers en France.
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Conclusion
S’expatrier en Colombie pour sa retraite, c’est profiter d’un cadre de vie agréable, d’un coût de la vie raisonnable… mais cela implique aussi de comprendre vos obligations fiscales.
- Si vous percevez une retraite privée, vous payez vos impôts en Colombie uniquement.
- Si vous percevez une retraite publique, vous continuez à payer vos impôts en France uniquement.
Comprendre cette distinction est essentiel pour éviter les erreurs, les sanctions ou les doubles impositions.
🌟 Chez Horizon Colombie, nous aidons chaque semaine des retraités français à mieux comprendre leurs obligations fiscales, à obtenir les bons documents et à faire les démarches nécessaires dans les deux pays.
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